종합소득세율 (최신)

오늘은 종합소득세율에 대해 알아보겠습니다. 5월부터 종합소득세 신고가 시작됩니다. 종합소득세 신고 전 종합소득세율 확인하시고 미리 종합소득세 금액을 예측해 보는 것이 좋을 것입니다. 

 

종합소득세율

 

 

 

종합소득세는 종합소득금액이 있는 사람이 다음해 종합소득세 기간에 종합소득세율에 맞는 세금을 신고, 납부하는 것입니다. 종합소득세 신고기간은 5월 1일부터 31일까지입니다. 종합소득은 이자나 배당, 사업, 연금, 기타 소득을 모두 포함한 것입니다. 

 

 

종합소득세 신고의 경우 근로소득만 있어 연말정산을 한 경우 신고하지 않아도 됩니다. 일반적으로 프리랜서나 개인사업자는 5월 종합소득세 신고를 해야 합니다. 그렇다면 종합소득세는 어떻게 정해지는지 종합소득세율을 알아보겠습니다.

 

 

종합소득세율

과세표준에 따라 세율이 달라지면 해당 기준에 따라 누진공제액이 정해져 있습니다.

 

 

 

 

종합소득세율 확인

과세표준	세율	누진공제
~ 1,200만 원 이하	6%	-
~ 4,600만 원 이하	15%	108만 원
~ 8,800만 원 이하	24%	522만 원
~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,490만 원
~ 3억 이하	38%	1,940만 원
~ 5억 이하	40%	2,540만 원
~ 10억 이하	42%	3,540만 원
10억 초과	45%	6,540만 원

 

위 종합소득세율 표 기준으로 계산해보면 과세표준 3억에서 종합소득세율 15%를 곱하고 누진공제액을 빼면 종합소득세는 342만 원이 됩니다. 

 

종합소득세 계산 과정

위 종합소득세율 표 내용을 바탕으로 총 납부할 세액이 어떻게 정해지는지 간단히 종합소득세 계산 과정을 설명해 드리겠습니다. 

 

1. 종합소득금액에서 소득공제를 합니다. (기본공제, 추가공제, 특별소득공제 등)
2. 종합소득세율 표에 따라 종합소득 과세표준에 종합소득세율을 곱합니다. 
3. 종합소득세율에 따른 산출세액에서 세액 공제 및 감면 내용을 뺍니다. (특별세액공제, 전자신고세액공제, 성실신고확인비용 세액공제 등)
4. 가산세가 있다면 더해줍니다. (무신고가산세, 납부지연가산세 등)
5. 기납부세액이 있다면 빼줍니다. (중간예납세액, 원천징수세액 등)
6. 위 계산 과정을 거치면 납부할 종합소득세 금액이 산출됩니다. 

 

성실신고확인제도

종합소득세 산출 과정을 살펴보면 세액 공제 혜택이 있습니다.

 

이 중 성실신고확인비용 세액공제는 일정 수준 이상의 수익이 있는 경우 종합소득세 신고 시 해당 내용에 대한 정확도를세무사, 회계사 등 성실신고확인자에게 확인받는 제도입니다.

성실신고확인제도 총정리

성실신고대상자 수입금액 정리

성실신고대상자는 수입금액에 따라 대상자 여부가 결정됩니다. 성실신고확인을 한 경우 종합소득세 신고 시 혜택을 받을 수 있습니다. 

 

먼저 성실신고확인서 제출 시 종합소득세 신고 기간이 1개월 더 연장됩니다. 성실신고확인비용에 대한 세액공제를 받습니다. 반면 성실신고확인 의무 위반 시 종합소득세 신고 시 종합소득세율로 산출된 금액에서 가산세가 부과됩니다. 

 

> 성실신고 확인제도 세액공제 / 가산세 알아보기☞

종합소득세 신고 기간

종합소득세 신고 기간은 해당 과세기간의 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 

 

앞서 설명드린 것과 같이 성실신고확인서를 제출한 경우에는 종합소득세 신고기간이 1개월 연장되어 5월 1일부터 6월 30일까지입니다. 

 

만약 신고기한이 토요일 또는 공휴일인 경우는 그다음 날까지 신고하면 됩니다. 

 

또한 국외 이전 출국을 하는 경우에는 출국일 전날까지 신고를 해야 합니다. 

 

종합소득세 신고 납부 방법

종합소득세율과 종합소득세 신고 기간까지 알아보았습니다. 

 

종합소득세 신고가 한 달도 남지 않아 종합소득세 신고 방법까지 설명드리고자 합니다.

 

1. 국세청 홈택스 전자 신고 납부

종합소득세 전자신고☞

 

홈택스 온라인 사이트 로그인 후 신고/납부 메뉴에서 세금신고를 선택하고 종합소득세에서 신고서 선택, 정기신고 선택 후 내용을 작성하여 신고하면 됩니다. 

 

국세청 홈택스는 PC와 모바일 앱을 통한 전자 신고가 모두 가능합니다.

 

종합소득세 납부 역시 홈택스에서 가능합니다. 

 

2. 세무 대리인을 통한 신고 / 서면 신고

종합소득세 장부 작성 등에 어려움을 느낀다면 세무 대리인, 전문가에게 의뢰하여 서류 작성 및 신고를 하는 방법도 있습니다. 

 

또한 대리인을 통하지 않고 직접 서류를 작성하여 관할 세무서에 장문 및 우편 접수할 수 있습니다.

 

종합소득세 서류 양식

 

신고서 작성 시 어려움이 있다면 국세청 사이트의 신고서 작성사례를 살펴보는 것도 도움이 됩니다.

> 종합소득세 신고서 작성 요령

 

종합소득세 납부는 홈택스 전자납부 외에도 은행 방문 납부 및 인터넷 지로 납부 등의 방법이 있습니다.

 

맺음말

오늘은 5월 종합소득세 신고를 앞두고 종합소득세율 내용에 대해 자세히 알아보았습니다. 종합소득세 납부 대상자라면 과세표준에 따른 종합소득세율을 미리 확인하시기 바랍니다. 또한 세액 공제 및 가산세 부과 등의 이슈는 없는지도 검토해 보시기 바랍니다. 오늘 종합소득세율 정보가 도움이 되었길 바랍니다.

 

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