상속세 신고기간 (납부기간)

사망 후 가족이나 친족에게 상속 재산이 이전되면 상속세를 내야 합니다. 상속세는 상속 시점 등 여러 조건에 따라 상속세 신고기간이 달라지는데요. 오늘은 상속세 신고 및 납부기간에 대한 정보를 알아보고자 합니다.

상속세 납세 기준

상속세 신고 및 납부의 기준은 어떻게 되는지 먼저 알아보겠습니다. 상속세는 상속 재산을 물려받은 상속인, 또는 사망으로 인해 재산을 받게 된 수유자로 구분할 수 있습니다.

상속에도 우선순위가 나눠지는데요. 상속 1순위인 피상속인과의 관계는 직계비속 및 배우자일 때입니다. 2순위는 직계존속과 배우자일 때, 3순위는 형제자매입니다. 

상속의 가장 우선순위는 상속인이며 이후 순위는 위에서 정리한 순서입니다.

상속세 납세의무자 요약 ☞

상속세 납세의무자의 과세대상 범위는 어떻게 될까요. 이 부분은 거주자, 비거주자로 나눠서 확인해야 합니다. 거주자라면 국내외 모든 상속재산, 비거주자라면 국내 상속재산이 과세대상이 됩니다.

상속세 신고기간

상속세 납세의무자는 언제까지 상속세 신고를 해야하는지 신고기간을 알아보겠습니다.

1. 피상속인이 거주자일 때

> 상속 개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 내

2. 피상속인, 상속인 모두 비거주자일 때

> 상속 개시일이 속한 달의 말일부터 9개월 이내

상속세 신고기간은 위와 같으며 필수 제출 서류 등 신고 서류는 아래 추가로 확인이 필요합니다.

상속세 신고기간은 거주자 여부에 따라 달라지는 점 기억하시기 바랍니다.

또한, 신고기간 내에 신고해야 가산세 등의 불이익이 없다는 점 유의하시기 바랍니다.

상속세 신고방법

상속세 신고는 피상속인이 거주지의 관할 세무서에 방문하여 신고하는 방법과 국세청 홈택스 전자 신고 방법이 있습니다.

1. 상속세 모의 계산

홈택스 상속세 신고 시 미리 상속세 금액을 계산해볼 수 있어 더욱 편리합니다.

상속세 모의 계산☞

홈택스 모의 계산 페이지에서 '상속세 자동계산' 메뉴를 선택합니다. 

상속받은 재산 가액을 알 경우는 간편 계산, 여러 재산 종류에 따른 세액 계산은 자동 계산을 선택합니다. 

상속세 계산은 주택 토지의 경우 6개월 내 매매 사례가 있다면 시가를 기준으로, 없다면 개별공시지가를 기준으로 계산되는 점 참고하시기 바랍니다.

공시지가 조회 관련 정보는 따로 정리했습니다.

공시지가 조회 (사이트)

상속세 모의 계산은 일반적인 기준으로 예상 금액을 계산해 보는 것이라는 점 기억하시기 바랍니다.

2. 상속세 신고 납부

상속세 세액을 대략 계산해보았다면 홈택스에서 신고기간 내에 신고 납부를 해야 합니다.

상속세 신고는 홈택스 신고/납부 메뉴에서 상속세를 선택, 상속세 신고기간 내라면 정기 신고를 하면 됩니다.

상속세는 납부세액이 1천만 원을 초과할 경우 신고기간이 지난 후 두 달 내에 분납을 할 수 있습니다.

상속세 분납 정보는 아래 국세청 안내사항을 확인하시기 바랍니다.

상속세 분납 방법☞

상속세 관련 정보들

오늘은 상속세 신고기간 및 납부기간, 방법 등에 대해 알아보았습니다. 아래 글들은 상속세 관련 추가로 알면 좋은 정보들입니다.

상속세율 (상속세율표)

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상속세 면제 한도액 (최신)

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